QQué herederos están exentos de pagar el Impuesto de Sucesiones?

Dependiendo de la comunidad autónoma en la que residan los herederos, estos no tienen que abonar el ISD, si no superan las cantidades estipuladas.

El Impuesto de Sucesiones y Donaciones en España se aplica a la transferencia de bienes y derechos cuando una persona fallece, y sus herederos deben pagar por los bienes que reciben, como propiedades, dinero o acciones. Este impuesto está gestionado por las comunidades autónomas, que pueden establecer diferentes reducciones y bonificaciones según su normativa. Estas variaciones generan diferencias significativas en la cantidad que los herederos deben abonar, dependiendo del lugar en el que se gestione la herencia, lo que provoca desigualdades entre las distintas regiones de España.

El Impuesto de Sucesiones y Donaciones grava la transferencia de bienes cuando alguien fallece o realiza una donación. En la Comunidad Valenciana, el impuesto varía según la relación con el fallecido o donante y el tipo de bien, como propiedades o dinero. Las reducciones y bonificaciones dependen del parentesco, discapacidad o tipo de bien, lo que puede reducir significativamente la cantidad a pagar. Por ejemplo, hijos menores de 21 años tienen bonificaciones del 75%, y las viviendas pueden recibir reducciones del 95% si se cumplen ciertos requisitos.

1. Herencias:
   • Debes presentar y pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones si el fallecido había residido en la Comunidad Valenciana durante la mayoría de los últimos 5 años previos a su deceso.
   • En caso de que el sujeto pasivo y/o fallecido no sean residentes en España, la presentación se efectúa en la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT).
2. Donaciones:
   • Si recibes una donación, como dinero (bien mueble), y resides en la Comunidad Valenciana durante la mayoría de los últimos cinco años, debes tributar en esta comunidad.
   • Si la donación incluye un bien inmueble, como una propiedad, deberás tributar en la Comunidad Valenciana, independientemente de tu lugar de residencia, siempre que esté en territorio español.

El Impuesto de Sucesiones en la Comunidad Valenciana varía según el grupo de parentesco y el valor heredado, con tasas progresivas que van desde el 1% hasta el 11,75%. Existen bonificaciones por parentesco (hasta el 75%), discapacidad (hasta el 75%), y reestructuración parcelaria (99%). Además, hay reducciones significativas por parentesco (hasta 156.000 €), discapacidad (hasta 240.000 €), vivienda habitual (95%), y transmisión de empresas familiares o explotaciones agrarias (99%) bajo ciertos requisitos.

Para comprender mejor cómo funciona herencia, es importante tener en cuenta algunos datos clave, así como contar con el apoyo de un despacho de abogados o notaría.

Aquí tienes ejemplos adicionales del cálculo del Impuesto de Sucesiones con diferentes situaciones:

Ejemplo 1
Un nieto hereda una finca rústica valorada en 300.000 euros.

• Base imponible: 300.000 euros
• Tasa impositiva: 7,75% (Grupo III, descendiente mayor de 65 años)
• Impuesto a pagar: 23.250 euros

Ejemplo 2
Un amigo hereda 80.000 euros en efectivo.

• Base imponible: 80.000 euros
• Tasa impositiva: 11,75% (Grupo V, no emparentado)
• Impuesto a pagar: 9.400 euros

Estos ejemplos ilustran cómo varía el impuesto según el grupo de parentesco y el valor de la herencia. No olvides que en los casos familiares se pueden aplicar distintas variantes, desde un caso de partición de herencia entre hermanos hasta uno de partición entre cónyuge e hijos.